Besteuerung der Rente: Tabelle und Rentenfreibetrag 2026

Was der Besteuerungsanteil bedeutet

Seit 2005 ist die gesetzliche Rente mit einem Anteil steuerpflichtig, der über Jahrzehnte wächst, bis er für Renten mit Beginn 2058 die ganze Rente erfasst. Dafür legt § 22 Nr. 1 EStG für jedes Jahr des Rentenbeginns einen Prozentsatz fest. Dieser Satz begleitet die Rente bis zum Ende. Wer 2015 in Rente ging, behält 70 %, auch wenn er die Rente noch 2040 bezieht; wer 2035 beginnt, versteuert von Anfang an 88,5 %.

Abgezogen wird die Steuer von niemandem. Die Rentenversicherung zahlt die Rente brutto aus, nur Kranken- und Pflegebeitrag gehen vorher ab. Die Einkommensteuer ergibt sich aus der Steuererklärung, wenn der steuerpflichtige Teil zusammen mit anderen Einkünften den Grundfreibetrag übersteigt. Ab welchem Betrag das der Fall ist, steht unter Rente steuerfrei bis.

Tabelle: Rentenbeginn 2005 bis 2025

Die erste Stufe ist steil: 2 Prozentpunkte mehr je Startjahr bis 2020, dann 1 Punkt für 2021 und 2022. Seit 2023 wächst der Anteil nur noch um 0,5 Punkte. Für Menschen, die 2023, 2024 oder 2025 in Rente gingen, gilt die flachere Kurve bereits: 82,5 %, 83,0 % und 83,5 %.

Tabelle: Rentenbeginn 2026 bis 2058

Die Spalte „Freibetrag“ ist eine Rechenhilfe für eine gleichbleibende Rente von 1.500 €. Ihr eigener Betrag ergibt sich aus Ihrer Jahresrente im Jahr nach dem Beginn, multipliziert mit dem steuerfreien Prozentsatz. Mit Ihrem Startjahr und Ihrer Bruttorente rechnet der Mini-Rechner oben.

Der Rentenfreibetrag: einmal festgelegt, nie angepasst

Das Gesetz spricht vom steuerfreien Teil der Rente. Er wird nicht jedes Jahr neu aus dem Prozentsatz ermittelt, sondern im Jahr nach dem Rentenbeginn in Euro festgeschrieben. Von da an steigt die Rente mit jeder Anpassung zum 1. Juli, der Freibetrag aber nicht. Der tatsächlich besteuerte Teil wächst deshalb Jahr für Jahr über den Tabellenwert hinaus.

Das erklärt, warum zwei Nachbarn mit derselben Rente unterschiedlich viel Steuer zahlen können. Wer seit 2015 eine Rente bezieht, die heute 1.500 € beträgt, hat seinen Freibetrag aus einer niedrigeren Rente von damals; sein tatsächlicher Anteil liegt über den 70 % der Tabelle. Wer die Steuer genau schätzen will, trägt den Freibetrag aus dem Steuerbescheid in den Steuerrechner für Rentner ein.

Vom steuerpflichtigen Teil zur Steuer

Der Besteuerungsanteil ist nur der erste Schritt. Vom steuerpflichtigen Teil zieht das Finanzamt den Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € ab (§ 9a EStG), den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 €, bei Ehepaaren 72 € (§ 10c), und die gezahlten Kranken- und Pflegebeiträge (§ 10). Auf den Rest wirkt der Tarif 2026 mit seinem Grundfreibetrag von 12.348 € (§ 32a).

Drei Startjahre, dieselbe Rente von 1.500 €, alleinstehend, keine weiteren Einkünfte: Mit Beginn 2015 sind 12.600 € steuerpflichtig, die Steuer beträgt 0 €. Mit Beginn 2026 sind es 15.120 € und 59 € Steuer im Jahr, mit Beginn 2035 15.930 € und 184 €. Der Solidaritätszuschlag spielt bei solchen Beträgen keine Rolle, weil er erst oberhalb einer Freigrenze von 20.350 € Einkommensteuer greift (§ 3 SolZG). Kirchenmitglieder zahlen zusätzlich 8 % der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den übrigen Ländern.

Wenn eine Rente auf die andere folgt

Nicht jede Rente bekommt automatisch den Anteil ihres eigenen Startjahres. Für Folgerenten, etwa eine Altersrente im Anschluss an eine Erwerbsminderungsrente oder eine Witwenrente nach der Rente des verstorbenen Partners, sieht § 22 EStG in Satz 8 eine Sonderregel vor. Wer nach einer Erwerbsminderungsrente in die Altersrente wechselt oder eine Witwenrente bezieht, sollte den Prozentsatz deshalb nicht aus der Tabelle ablesen, sondern aus dem Bescheid des Finanzamts übernehmen.

Arbeiten neben der Rente

Der Besteuerungsanteil gilt nur für die Rente selbst. Lohn aus einer Beschäftigung nach Erreichen der Regelaltersgrenze kann bis zu 24.000 € im Jahr steuerfrei sein; diese Aktivrente und ihre Bedingungen erklärt Hinzuverdienst neben der Rente. Für die Rente selbst bleibt es beim Anteil aus der Tabelle.